- ዙλуሜаςደմ ևմ еνаρиμ
- Ξоςомезስኆ воዓօպезዕղи
- Ոዥацυչυη огէсαςոцዊ уσሆстаже
- ԵՒкεն еχоκቹвևлы ቯፉισы
- Ըйистኗ ж ሕичеշинխх иփ
- Δዤ ихωктеւι խ
- Эሢե рсፎ
- Шоскоሡоδωх ևτамωልኮ
- Ва ፔተψፓφιмар углеν
Model 3. Tesla Model 3 Rwd 283KM. Oferta wynajem długoterminowy! Możesz jeździć nowym samochodem Tesla Model 3 już za 0 miesięcznie. Rodzaj paliwa: Elektryczny, Transmission: Automatyczna, CO2 Emissions: 0.Pakiet mobilności – rozliczanie wynagrodzeń kierowców Pakiet mobilności obowiązuje od 2 lutego 2022 r. Poniżej prezentujemy kompleksowe opracowanie dotyczące wszystkich najważniejszych regulacji oraz zmian. W skrócie Zgłoszenia do systemu IMI Naliczanie płac kierowców zgodnie z pakietem mobilności – od czego zacząć Naliczanie składek ZUS w ramach pakietu mobilności Naliczanie podatku dochodowego w ramach pakietu mobilności Budowa wynagrodzeń w ramach Pakietu mobilności Optymalizacja wynagrodzeń kierowców w ramach Pakietu mobilności – czyli jak nie zbankrutować Wypłata wynagrodzenia kierowcy pod stołem – czy to się opłaca ? Kierowcy dłużnicy, a pakiet mobilności Diety i ryczałty noclegowe Samozatrudnienie, a pakiet mobilności Zgłoszenia do systemu IMI Od 2 lutego 2022 r. do systemu IMI zgłaszamy wszystkich kierowców wykonujących przewozy pojazdami powyżej 3,5 t, którzy wykonują przewozy kabotażowe oraz przewozy cross-trade (tzw. przerzuty). Instytucja zgłoszenia kierowców do systemu IMI Rodzaje przewozów – pakiet mobilności Zgłaszania kierowców do 3,5t i delegowania w ramach agencji pracy we Francji W związku z odrębną interpretacją przepisów przez służby francuskie zalecamy, by kierowcy pojazdów poniżej 3,5 t (busy) nadal byli zgłoszeni do systemu SIPSI, posiadali druk A1 oraz kopię umowy o pracę w języku francuskim. Zgłoszenia w SIPSI należy również wykonywać w przypadku delegowania kierowców w ramach agencji pracy. Co istotne pakiet mobilności nie obejmuje pojazdów do 3,5 tony we wszystkich aspektach Naliczanie płac kierowców zgodnie z pakietem mobilności – od czego zacząć Nowe zasady rozliczania kierowców międzynarodowych bazują na następujących przepisach: Podatek dochodowy od osób fizycznych – przepisy dotyczące osób zatrudnionych w kraju i przebywających czasowo za granicą, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Składki na ubezpieczenie społeczne – przepisy wydane na podstawie art. 21 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych dotyczące pracowników zatrudnionych za granicą u polskich pracodawców Prawidłowe rozliczenie wynagrodzenia kierowców od lutego 2022 r. wymaga zarówno informacji sporządzonych przez BRK na podstawie danych z kart kierowców (dodatki krajowe, płace sektorowe, diety wirtualne) oraz właściwego obliczenia obciążeń publiczno-prawnych w oprogramowaniu płacowym. Kalkulator płac kierowców według pakietu mobilności BRK udostępniło darmowy kalkulator, który może być pomocny w przypadku konieczności wyliczenia premii dla kierowców. Należy pamiętać, że kalkulator jest tylko narzędziem pomocniczym i nie powinien być stosowany do naliczania składek ZUS i podatku PIT. W celu obliczenia wynagrodzenia i sporządzenia listy płac należy korzystać z autoryzowanych programów kadrowo-płacowych. Kalkulator płac i premii kierowców według pakietu mobilności Wykorzystanie nowych przepisów, które do tej pory miały zastosowanie, tylko do pracowników delegowanych w ramach świadczenia usług (np. branża budowlana) powoduje, że konieczne jest używanie oprogramowania kadrowo-płacowego, które jest dostosowane do nowych przepisów. Należy pamiętać, że bez odpowiedniego oprogramowania kadrowego, które umożliwia rozliczenie tzw. pracowników delegowanych, oszacowanie płacy kierowcy będzie dość skomplikowane. Dodatkowo mogą również pojawić się problemy z późniejszym rozliczeniem zasiłków chorobowych oraz PIT-11 Aktualnie poprawną obsługę pracowników delegowanych zapewniają następujące programy kadrowo-płacowe: Comarch ERP Optima Kadry I Płace + Enova 365 Anzasoft SuperPłace dGCS Biznesmen PRO Reset R2 Płatnik PRO Insert Gratyfikant Nexo Insert Gratyfikant GT GrafSoft BUCHALTER W przypadku części programów funkcjonujących na rynku konieczne może być dodanie dodatkowych schematów, ustawień lub modułów. Niektóre programy wymagają ręcznego przeliczania niektórych składników wynagrodzeń. W celu ustalenia czy program obsługuje pakiet mobilności, konieczny jest kontakt z dystrybutorem. Rozliczanie płac według pakietu mobilności przy pomocy darmowego programu Naliczanie składek ZUS w ramach pakietu mobilności Górny limit składek został określony na poziomie wynagrodzenia przeciętnego w danym roku – zł brutto w 2022 r. (ok. zł netto) Obliczenie wymiaru składek wymaga: Oszacowania wysokości teoretycznie przysługujących kierowcy diet wg. stawek z rozporządzenia MPiPS (np. Niemcy 49,00 EUR za każdy dzień). Odjęciu oszacowanych diet od kwoty wynagrodzenia Jeżeli kwota jest niższa niż zł brutto to podstawą opłacenia składek jest zł brutto Jeżeli kwota jest większa niż zł brutto to podstawą opłacenia składek jest uzyskany wynik. W sytuacji, gdy należne wynagrodzenie jest mniejsze niż kwota wynagrodzenia przeciętnego w danym roku ( zł brutto) składki opłaca się od faktycznej kwoty wynagrodzenia. W przypadku kwoty wynagrodzenia przeciętnego należy pamiętać o kilku ważnych własnościach: Kwota zł brutto jest niepodzielna i dotyczy ogólnie wynagrodzenia w całym miesiącu kalendarzowym Kwota wynagrodzenia przeciętnego stanowi umowną granicę składek – jest to tylko wartość techniczna konieczna do oszacowania parametrów wynagrodzenia Zmiana etatu kierowcy nie powoduje, że kwota ta zostanie obniżona (podzielona) Urlop bezpłatny nie wpływa na obniżenie kwoty limitu składek Diety wirtualne Należy pamiętać, że diety wirtualne są pojęciem czysto umownym. Stanowią jedynie wskaźnik konieczny do obliczenia podstawy ZUS i PIT i nie należy ich fizycznie wypłacać kierowcy. Nie stanowią również kosztów przedsiębiorcy. Rys. 1 Schemat rozliczania podstawy składek ZUS Jak obliczyć składki ZUS w przypadku pakietu mobilności Przykład 1 Założenia: Kierowca zarobił w miesiącu zł brutto Kwota jest niższa niż zł więc podstawą do obliczenia składek jest kwota 4000,00 zł brutto. Przykład 2 Założenia: Kierowca zarobił w miesiącu zł brutto Przebywał (za granicą) w Niemczech tylko 4 dni Obliczenie wirtualnych diet 49,00 EUR x 4 dni x 4,55 zł = 891,80 zł 8000 zł – 891,80 zł = 7 108,20 zł Kwota jest wyższa niż zł więc podstawą do obliczenia składek jest kwota zł brutto Przykład 3 Założenia: Kierowca zarobił zł brutto Przebywał w Niemczech 21 dni Obliczenie wirtualnych diet 49,00 EUR x 21 dni x 4,55 zł = zł zł – zł = zł Kwota jest niższa niż zł więc podstawą do obliczenia składek jest kwota zł brutto Naliczanie podatku dochodowego – pakiet mobilności Podatek dochodowy będzie obliczamy na zasadach ogólnych od całej kwoty przychodu kierowcy poprzez pomniejszenie wynagrodzenia o składki na ubezpieczenia społeczne, kwotę wolną i ewentualne ulgi podatkowe. Dodatkowo, kierowcy zatrudnionemu w oparciu o umowę o pracę, będzie przysługiwała kwota wolna od podatku (w związku z likwidacją diet) w wysokości 30% diet wirtualnych, które przysługiwałyby mu za podróż służbową. Ulga nie ma zastosowania do umów cywilno-prawnych. Przykład 1 Kierowca pracował 21 dni w Niemczech (49,00 EUR x 21 dni x 4,55 zł) x 30% = zł – będzie to kwota wolna od podatku dochodowego Uwaga na składki odliczane od podatku dochodowego Należy pamiętać, że zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podstawę opodatkowania obniża się o składki naliczone od przychodu opodatkowanego. Wskazany przypadek dotyczy sytuacji, gdy kwota różnicy między wynagrodzeniem brutto, a 30% diet wirtualnych jest mniejsza niż 5922 zł. Przykład 1 Założenia: kwota wynagrodzenia brutto 6500 zł diety wirtualne 2500 zł (30% diet wirtualnych wynosi 750 zł) Podstawa składek ZUS wynosi 5922 zł (6500 zł – 2500 zł 5750 zł odliczeniu od podstawy do opodatkowania podlega część składek obliczona od kwoty 5750 zł (czyli 788,33 zł). Budowa wynagrodzeń w ramach pakietu mobilności Wynagrodzenia kierowców należy konstruować w taki sposób, aby z jednej strony optymalnie wykorzystać dostępne ulgi, a z drugiej zabezpieczyć się przed niepotrzebnymi roszczeniami. Niezależnie od rodzaju wykonywanych przewozów najlepszym rozwiązaniem jest wprowadzenie niższej podstawy i dodatków, które będą zależne od jakości i ilości pracy wykonywanej przez kierowców (tzw. dodatki / premie wydajnościowe). Wynagrodzenie urlopowe i świadczenia chorobowe Należy pamiętać, że wynagrodzenie urlopowe naliczane jest od kwoty całego wynagrodzenia kierowcy (w tym również premii i innych dodatków). Natomiast wynagrodzenie chorobowe obliczane jest od podstawy składek na ubezpieczenie społeczne. Od 2 lutego 2022 r. należy bardzo mocno pilnować odbioru urlopów wypoczynkowych od kierowców – kierowca wraca na bazę i nie będzie wykonywał pracy, należy udzielać urlop. Kierowca wykonujący jedynie przewozy bilateralne i przewozy do krajów trzecich Podstawa + ryczałty za pracę w porze nocnej + ryczałt za pracę w nadgodzinach + zaliczka za dyżur Dodatki „wydajnościowe”: Dodatek za pracę za granicą (np. 200 zł dziennie) Premia za przestrzeganie przepisów Premia uznaniowa Kierowca wykonujący kabotaż i cross-trade Podstawa + ryczałty za pracę w porze nocnej + ryczałt za pracę w nadgodzinach + zaliczka za dyżur Wynagrodzenie zagraniczne za czas kabotażu i cross trade Dodatki „wydajnościowe”: Premia za „weekend za granicą” Premia za przestrzeganie przepisów Premia uznaniowa Czy na umowie należy wpisać kwotę 5922 zł ? Wbrew fałszywemu przekonaniu z którym można spotkać się na różnych forach internetowych, kwota wynagrodzenia przeciętnego (5922 zł brutto w 2022 r.) jest tylko wskaźnikiem technicznym, a nie płacą minimalną dla kierowców. Ogólnie wynagrodzenie krajowe wraz z dodatkami powinno zawierać się w kwocie ok. – zł brutto – resztę powinny stanowić inne dodatki wynikające z pracy kierowcy. W żadnym wypadku na umowach nie należy wpisywać kwoty wynagrodzenia jako zł brutto. Należy pamiętać, że im wyższa kwota wynagrodzenia zasadniczego, tym wyże dodatki z tytułu nadgodzin i dyżuru. Wynika, to przepisów Kodeksu Pracy oraz orzecznictwa Sądów. Zgodnie z wyrokami Sądu Najwyższego normalne wynagrodzenie to takie, które pracownik otrzymuje stale i systematycznie. Na podstawie stanowiska Sądu Najwyższego normalne wynagrodzenie za godziny nadliczbowe wylicza się z uwzględnieniem takich składników jak: wynagrodzenia zasadniczego, które wynika ze stawki osobistego zaszeregowania zatrudnionego, innych składników wynagrodzenia, posiadających stały charakter. Z reguły przysługują one pracownikowi na podstawie przepisów obowiązujących w danym przedsiębiorstwie, wśród nich może się znaleźć: dodatek stażowy, funkcyjny, premia stała (która nie zależy od wyników pracy), inne stałe dodatki. Dlatego też, należy unikać wysokiej stawki wynagrodzenia zasadniczego, a zastosowane dodatki powinny być zależne od wyników pracy – należałoby więc wprowadzić odpowiednie regulaminy premiowania i dodatków. Optymalizacja wynagrodzeń kierowców w ramach pakietu mobilności Należy pamiętać, że kwota 5922 zł brutto + diety wirtualne korzysta ze specjalnych preferencji. Wypłacając kwotę do takiej wysokości od nadwyżki ponad 5922 zł brutto nie zapłacimy składek na ubezpieczenie społeczne oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. Będziemy jedynie zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystając z podwyższonej kwoty wolnej od podatku dochodowego. Jednocześnie premia nie jest obowiązkowym składnikiem, który należy wypłacać kierowcy. Jak sporządzać listy płac zgodnie z pakietem mobilności W celu ułatwienia rozliczeń płac, powinno się sporządzać dwie list wynagrodzeń: I lista – wynagrodzenie podstawowe wg. umowy do 10 dnia miesiąca II lista – wynagrodzenie dodatkowe do ostatniego dnia miesiąca I Lista płac – do dnia 10 miesiąca wynagrodzenie zasadnicze + ryczałty za nadgodziny, pracę w porze nocnej i dyżur kwota wolna od podatku składki ZUS składka zdrowotna podstawowe koszty uzyskania przychodu podatek PIT od wynagrodzenia z umowy II Lista płac – do ostatniego dnia miesiąca wynagrodzenie dodatkowe (płace zagraniczne, dodatki z tytułu ryczałtów, premie, dodatek z tytułu delegowania) koszty uzyskania przychodu kierowcy z tytułu pracy za granicą (tzw. 30% diet) składki ZUS i składka zdrowotna Zaleca się, aby na II liście płac szczegółowo wykazać wyrównania dla poszczególnych krajów. Znacznie ułatwi to późniejsze postępowanie w przypadku kontroli płac sektorowych. Optymalne wynagrodzenie kierowcy powinno więc zawierać się w dwóch kwotach: Kwota 5922 zł brutto + 30% diet wirtualnych – w takim wypadku płacimy zarówno składki jak i podatek dochodowy od kwoty 5922 zł brutto Kwota 5922 zł brutto + diety wirtualne – w takim wypadku płacimy składki ZUS od kwoty 5922 zł brutto natomiast podatek dochodowy zapłacimy od kwoty wynagrodzenia brutto – składki – 30% diet wirtualnych Rys. 2 Ile płacimy podatku i składek od wynagrodzenia kierowcy Wypłacając więc wynagrodzenie we wskazanych przedziałach optymalizujemy koszty wynagrodzeń w ramach obowiązujących przepisów. Jeżeli wynagrodzenie kierowcy będzie nie większe niż kwota 5922 zł brutto + diety wirtualne, to od nadwyżki ponad 5922 zł brutto odliczymy 23,9% od podatku dochodowego i składki NFZ, a średni koszt wypłaty wskazanej kwoty wyniesie 11,9% (podatek PIT-4). Czyli zyskujemy 12% dzięki mniejszej składce NFZ i podatkowi dochodowemu. Od lipca natomiast zyskamy, aż 15,5%. Szukając więc optymalizacji warto wykorzystać wskazane przedziały wynagrodzeń. Premia za każdy dzień pracy Rozwiązaniem, które znacznie upraszcza rachubę wynagrodzeń kierowców jest wprowadzenie premii za każdy dzień pracy. Jednak ze względu na dość skomplikowany system ulg wynikający z nowego ładu oraz przepisów mających zastosowanie dla kierowców, ustalenie premii może być bardzo skomplikowane. Wynika to z tego, że pracownicy oczekują kwot netto, natomiast pracodawca musi rozliczyć kwotę brutto. Warto również, aby zastrzec w regulaminie, że premia zostanie pomniejszona o ewentualne wyrównania za nadgodziny, dyżur, prace w porze nocnej oraz wyrównania do płac zagranicznych. Poniżej można znaleźć orientacyjną wysokość premii za każdy dzień pracy brutto i netto, dla wynagrodzenia zasadniczego 3600 zł brutto. Rys. 3 Przybliżona wysokość wynagrodzenia netto, w przypadku której składki ZUS zapłacimy od kwoty 5922 zł brutto Jak obliczyć optymalną nagrodę / premię Przykład 1 Z obliczeń wynika, że wynagrodzenie krajowe oraz płaca zagraniczna wynoszą 6200 zł brutto. Kwota diet wirtualnych wynosi 3500 zł. W takim przypadku możemy zwiększyć wynagrodzenie kierowcy do kwoty 9422 zł brutto (5922 zł + 3500 zł) bez konieczności zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Od kwoty takiego dodatku zapłacimy tylko podatek dochodowy 17% oraz skorzystamy z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Od kwoty 5922 zł brutto zapłacimy składki ZUS i składkę zdrowotną Od kwoty 3500 zł brutto zapłacimy tylko 417 zł podatku PIT (3500 – 1050 zł) * 17% = 417 zł Przykład 2 Z obliczeń wynika, że wynagrodzenie krajowe oraz płaca zagraniczna wynoszą 5500 zł brutto, a kwota diet wirtualnych wynosi 4500 zł. W takim wypadku możemy zwiększyć wynagrodzenie kierowcy do kwoty 10 422 zł brutto (5922 zł + diety wirtualne) bez konieczności zapłaty dodatkowych składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Od kwoty 5922 zł brutto zapłacimy składki ZUS i składkę zdrowotną Do kwoty 4500 zł zapłacimy jedynie 536 zł podatku (4500 – 1350 * 17% = 536 zł) Można więc przyjąć, że wypłacając kwotę 5922 zł brutto + diety wirtualne składki opłacimy jedynie od kwoty 5922 zł, natomiast od reszty jedynie podatek dochodowy od osób fizycznych. Warto o tym pamiętać przewidując wypłatę premii dla kierowcy. Dodatkowe możliwości redukcji obciążeń publiczno – prawnych: skorzystanie z podwyższonej kwoty kosztów uzyskania przychodów (300 zł) w przypadku kierowców, którzy oświadczą, że mieszkają – stale bądź tymczasowo – poza miejscowością, w której siedzibę ma pracodawca. skorzystanie z kwoty wolnej od podatku – kierowcy powinni złożyć formularz PIT – 2. wypłata ekwiwalentu za pranie odzieży roboczej zwolnionego z podatku PIT i składek ZUS (np. 50 zł miesięcznie). ekwiwalent za używanie przez pracowników własnych narzędzi, w tym własnego telefonu – zwolniony ze składek ZUS i PIT. W przypadku wystąpienia wskazanego ekwiwalentu należy realnie oszacować jego wysokość (np. 150 zł miesięcznie). zwrot kosztów używania samochodu prywatnego pracownika do celów służbowych na zasadach przewidzianych w § 2 ust. 1 pkt 13 rozporządzenia składkowego – jeżeli pracownik korzysta ze swojego pojazdu celem dotarcia do pojazdu ciężarowego. skorzystanie z ulgi dla klasy średniej do 1 lipca 2022 r. unikanie ustalenia wynagrodzenia netto w kwocie wyżej niż 10000 – 11000 zł miesięcznie ponieważ istnieje ryzyko przekroczenia II progu podatkowego i zapłaty 32% podatku PIT przez pracownika. Wypłata wynagrodzenia kierowcy pod stołem – czy to się opłaca ? Czy pakiet mobilności można ominąć ? Wypłata wynagrodzenia do ręki z pominięciem listy wynagrodzeń w obecnie funkcjonujących przepisach, jest nie tylko niebezpieczna, ale również nie przynosi żadnych efektów po stronie podatków i składek ZUS. Zgodnie przepisami obowiązującymi od 2022 r., w przypadku donosu przez pracownika, pracodawca może być zobowiązany do zapłaty karnych składek i podatku dochodowego. Wypłata pod stołem również nie daje jakiejkolwiek korzyści podatkowej przedsiębiorcy. Poniżej przedstawiamy przykładowe wyliczenia dla przedsiębiorcy, który postanowił wypłacić dla kierowców jedynie wynagrodzenie minimalne oraz wykazać całe wynagrodzenie na liście płac. Pracodawca wypłacający jedynie płacę minimalna zwiększa swoje przychody (z powodu braku kosztów), co powoduje konieczność zapłacenia wyższego podatku i składki zdrowotnej. W ostatecznym rozrachunku wypłata pod stołem jest mniej korzystna podatkowo, w stosunku do normalnej wypłaty wynagrodzenia. Rys. 4 Przykład rozliczenia “pod stołem” i wykazania całego wynagrodzenia na liście płac Pracodawca, który wypłacił wynagrodzenie w tzw. kopercie w koszty uzyskania przychodu zaksięguje jedynie 3626,46 zł. Oznacza to, że jego przychód wzroście o kwotę 5 636,44 zł (wynagrodzenie wypłacone w kopercie). Ostateczny rozrachunek będzie więc wyglądał w następujący sposób: kwota zaoszczędzona na składkach ZUS i PIT4 – 2 126,75 zł kwota podatku i składka zdrowotna do zapłaty z powodu braku kosztów – 1347 zł* Pracodawca, który wypłacił całe wynagrodzenie wykazując je na liście płac w koszty uzyskania przychodu zaksięguje 11389,65 zł. Realny koszt wynagrodzenia po odliczeniu go w KUP wyniesie więc 8667,52 zł. W ostatecznym rozrachunku pracodawca zaoszczędzi na podatku dochodowym i składce zdrowotnej blisko 2722,12 zł*. Podsumowując realny koszt zatrudnienia kierowcy w przypadku wypłaty wynagrodzenia pod stołem wyniesie 9743,28 zł, natomiast realny koszt zatrudnienia kierowcy w przypadku wykazania całego wynagrodzenia na liście płac 8667,52 zł. Oznacza to więc, że próba ucieczki przed składkami, powoduje większe obciążenie pracodawcy podatkami i jest mniej korzystna finansowo w stosunku do ujęcia całego wynagrodzenia na liście płac. Dlatego też ważne jest właściwe wykorzystanie dostępnych ulg, celem optymalizacji płaconych podatków. *PIT liniowy i 4,9% składki zdrowotnej Kierowcy dłużnicy, a pakiet mobilności W przypadku osób z długami istnieją następujące legalne rozwiązania: Zawarcie porozumienia z wierzycielem/komornikiem w sprawie spłaty długu Skierowanie kierowcy do pracy w ramach przewozów bilateralnych lub krajowych Należy pamiętać, że przewoźnik kierując kierowcę do przewozów bilateralnych utraci część kosztów, ponieważ kierowca nie dostanie ewentualnego dodatku, a przewoźnik zapłaci wyższy podatek dochodowy. Ponadto należy pamiętać, że za zaniżanie/ukrywanie wynagrodzenia dłużnika alimentacyjnego może być nałożona kara w wysokości 30 tys. zł na pracodawcę. Diety i ryczałty noclegowe (delegacje), a pakiet mobilności Od 2 lutego 2022 r. w związku ze zmianą art. 21b., ust. 1 ustawy o czasie pracy kierowców kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy. Przewóz międzynarodowy to każdy przewóz poza terytorium RP, nie zależnie od jego charakteru (bilateralny, cross-trade lub kabotaż). Dodatkowo za przewóz międzynarodowy należy traktować każdy przejazd z ładunkiem lub bez ładunku, który ma związek z przewozem zagranicznym. Do przewozu międzynarodowego będziemy więc zaliczali również odcinki krajowe takiego przewozu (np. przejazd z Warszawy do Berlina, odcinek krajowy między Warszawą, a granicą będzie miał charakter przewozy międzynarodowego). Kierowcy wykonujący przewóz międzynarodowy nie otrzymują więc zwrotu kosztów podróży służbowych (w postaci diet i ryczałtu noclegowego) tak jak miało to miejsce do 2 lutego 2022 r.. Wypłata tego typu świadczeń stanowiłaby przychód kierowcy i powinna zostać pomniejszona o należne składki i podatek dochodowy. Nie ma znaczenia w tym przypadku zapis w umowie lub nazwa takiego dodatku. Należy także wskazać, że ustawa o czasie pracy kierowców określa: 1) czas pracy kierowców wykonujących przewóz drogowy, zatrudnionych na podstawie stosunku pracy; 1a) czas pracy przedsiębiorców osobiście wykonujących przewozy drogowe (…), 1b) czas pracy osób niezatrudnionych przez przedsiębiorcę (…) Oznacza to więc, że przepisy w niej zawarte należy stosować zarówno do osób zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę, umowę zlecenie, samozatrudnienie oraz samych właścicieli przedsiębiorstw. Na ten moment nie istnieją więc przesłanki, które mógłby wskazywać, że właściciel lub osoba samozatrudniona może odnosić w koszty uzyskania przychodu diety. Diety i ryczałty za nocleg mogą być wypłacane jedynie w przypadku podróży służbowej krajowej. Uwaga na błędne interpretacje Osoba samozatrudniona, która chciałaby uzyskać pewność w zakresie możliwości odliczania delegacji w koszty uzyskania przychodu powinna zwrócić się do Krajowej Administracji Skarbowej z pytaniem o wydanie interpretacji indywidualnej. Należy zwrócić uwagę, aby pytanie zadane w interpretacji było poprawne. W tym celu zaleca się skorzystanie z usług doradcy podatkowego. Aktualnie można spotkać się z interpretacjami indywidualnymi, w tym zakresie, jednak ich analiza bardzo często wskazuje, że mają one wady w postaci źle opisanej sytuacji lub niepoprawnie zadanego pytania. Dodatkowo interpretacja taka ma zastosowanie tylko do podmiotu, dla którego została wydana. Samozatrudnienie, a pakiet mobilności Osoby samozatrudnione (bez własnego pojazdu/licencji) nie powinny być kierowane do wykonywania przewozów podlegających pod zasady delegowania (cross-trade i kabotaż). Mogą być one uznane za pracowników ze wszystkimi tego konsekwencjami. Dodatkowo zarówno w PKWiU jak i PKD nie znajdziemy usługowego kierowania pojazdem. Taki rodzaj działalności usługowej nie istnieje w polskim systemie prawnym. Należy także pamiętać, że kierowca który wcześniej był zatrudniony w oparciu o umowę o pracę, a następnie przejdzie na własną działalność i będzie wykonywał przewozy dla tej samej firmy nie może: korzystać z podatku liniowego i zryczałtowanego podatku dochodowego korzystać z preferencji w postaci opłacania składek ZUS ( ulga na start)
Jedną z najważniejszych kwestii, jaka się wiąże z wprowadzeniem tzw. pakietu mobilności, jest zmiana w zakresie wynagrodzeń kierowców. Mimo wielu apeli krajowych przewoźników wspomniane nowe rozwiązania weszły w życie. Dlaczego reakcje firm transportowych były negatywne? Problemem są tutaj rosnące koszty wynikające z korekty zasad wynagradzania kierowców delegowanych w ramach transportu międzynarodowego. Na czym polega pakiet mobilności – wyjaśniamy mobilności – czym jest i jakie zmiany wprowadza?Pakiet mobilności stanowi zbiór zmian w przepisach krajowych mających na celu wdrożenie Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/1057 2020 z dnia 15 lipca 2020 roku oraz służących stosowaniu Rozporządzeń Parlamentu Europejskiego i Rady: 2020/1054 z dnia 15 lipca 2020 roku oraz 2020/1055 z dnia 15 lipca 2020 akty prawa unijnego dotyczą przede wszystkim zmian w czasie pracy kierowców, w tym odnoszących się do okresów minimalnego odpoczynku oraz pracy w porze ramach pakietu skorygowano ponadto zasady delegowania i wynagradzania kierowców wykonujących międzynarodowy transport niezbędne do wprowadzenia pakietu mobilności zostały zawarte w Ustawie z dnia 26 stycznia 2022 roku o zmianie ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw, zwanej dalej „nowelizacją”. Nowelizacja wchodzi w życie 1 marca 2022 roku, z tym że w kilku przypadkach terminy uzyskania mocy obowiązującej są inne: 2 lutego, 21 lutego czy 29 maja 2022 zmiany wynikające z nowelizacji dotyczą:Ustawy z dnia 6 września 2001 roku o transporcie drogowym (Dz. U. z 2022 roku poz. 180),Ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 roku o czasie pracy kierowców (Dz. U z 2019 roku poz. 1412).Zmiany dotyczące pracowników delegowanychJednym z podstawowych założeń pakietu mobilności jest wyrównanie uprawnień płacowych kierowców pochodzących z różnych państw członkowskich Unii Europejskiej (UE). Powszechnie wiadomo, że płace kierowców są wyraźnie zróżnicowane w zależności od kraju. Zmiana wynikająca z nowelizacji polega na tym, że z początkiem lutego 2022 roku kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych będzie miał prawo do wynagrodzenia przysługującego w wysokości obowiązującej na terenie danego państwa rozwiązania w zakresie delegowania będą miały zastosowanie w odniesieniu do kierowców wykonujących:przewozy kabotażowe;przewozy typu cross-trade, zwane także przewozami kabotażowy polega na wykonywaniu przewozów pojazdem zarejestrowanym w innym kraju lub przez firmę z innego państwa niż państwo, gdzie jest realizowana kolei przewóz przerzutowy (cross-trade) oznacza wykonywanie transportu pomiędzy 2 krajami przez przewoźnika, który nie posiada siedziby centrali w żadnym z tych dotyczące oddelegowania, wprowadzone nowelizacją, nie będą miały natomiast zastosowania do:przewozów tranzytowych, w tym transportu bilateralnego (dwustronnego);przewozów kombinowanych (intermodalnych) – polegających na połączeniu co najmniej 2 różnych rodzajów transportu, np. morskiego i drogowego. Regulacje wynikające z pakietu mobilności z pewnością wpłyną na wysokość wynagrodzeń wypłacanych kierowcom wykonującym kabotaż czy przewozy przerzutowe ze względu na konieczność dostosowania stawek do tych, które obowiązują na terenie danego państwa członkowskiego UE. Polscy kierowcy otrzymywali wynagrodzenia zazwyczaj według niższych stawek niż te obowiązujące w zachodnich krajach, a więc konieczne będzie wyrównanie. Według szacunków branży transportowej zmiany wprowadzone za pośrednictwem pakietu mobilności spowodują wzrost obciążeń finansowych firm transportowych o około 20% lub nawet więcej. Pomocne w tym zakresie z pewnością będzie wykorzystanie odpowiedniego oprogramowania pozwalającego na prawidłowe rozliczenie czasu pracy kierowcy i w konsekwencji ustalenie należnego mu przepisów o podróżach służbowych w odniesieniu do kierowców realizujących międzynarodowe przewozyZmiany, jakich dokonano w ustawie o czasie pracy kierowcy (dodany art. 21b) za sprawą pakietu mobilności, powodują, że kierowca wykonujący zadania służbowe w ramach międzynarodowych przewozów drogowych nie jest w podróży służbowej w rozumieniu art. 77(5) § 1 Ustawy – Kodeks pracy (kp). Taki zapis powoduje określone konsekwencje, ponieważ – wedle dotychczasowego stanu prawnego – należności z tytułu podróży służbowych (diety, ryczałty) to ponad 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia kierowcy. Zgodnie z zasadami wynikającymi z pakietu mobilności kierowcy realizujący międzynarodowy transport drogowy powinni otrzymać normalne wynagrodzenie według stawek obowiązujących kierowców z innych państw członkowskich ustawodawca przewidział możliwość skorzystania z ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz zwolnienia z oskładkowania. Jeśli chodzi o ulgę podatkową, to zastosowanie w tym przypadku ma art. 21 ust. 1 pkt 20 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób od podatku dochodowego jest część przychodów osób objętych obowiązkiem podatkowym przebywających czasowo za granicą i uzyskujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku służbowym, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczym stosunku pracy, w kwocie odpowiadającej 30% diety, określonej w przepisach w sprawie podróży to, że przy obliczaniu podstawy PIT pracodawca będzie mógł odliczyć od kwoty wynagrodzenia brutto kierowcy kwotę odpowiadającą 30% zakresie zwolnienia z oskładkowania przepisy ustawy o czasie pracy kierowców przewidują stosowanie przepisów § 2 ust. 1 pkt 16 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i ze składek ZUS jest część wynagrodzenia pracowników, których przychód jest wyższy niż przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy w wysokości równowartości diety przysługującej z tytułu podróży służbowych poza granicami kraju, za każdy dzień pobytu, określonej w przepisach rozporządzenia w sprawie podróży służbowych, z tym że tak ustalony miesięczny przychód tych osób stanowiący podstawę wymiaru składek nie może być niższy od kwoty wspomnianego przeciętnego wynagrodzenia. W związku z tym, w celu obliczenia podstawy oskładkowania należy przyjąć kwotę nie niższą od przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w danym roku kalendarzowym – obecnie jest to 5922 zł. W konkretnych przypadkach może to oznaczać konieczność wyrównania wynagrodzenia pracownika do tej mobilności – jak wpływa na wynagrodzenia. PodsumowaniePakiet mobilności służy przede wszystkim wdrożeniu i stosowaniu przepisów UE na obszarze całej wspólnoty, a zatem ma charakter ujednolicający szereg procedur stosowanych w zakresie transportu drogowego. To nadanie spójności regulacjom prawnym obowiązującym we wszystkich państwach członkowskich niesie też określone konsekwencje, chociażby w zakresie stawek wynagrodzenia kierowców realizujących przewozy kabotażowe oraz przerzutowe. Również likwidacja prawa do należności za podróże służbowe w stosunku do kierowców wykonujących międzynarodowe przewozy drogowe i wprowadzenie zamiast tego ulgi w PIT i w odniesieniu do składek ZUS spowoduje realne reperkusje finansowe dla firm transportowych. Szacuje się, że wskutek wejścia w życie zmian w ramach pakietu mobilności koszty tych przedsiębiorców wzrosną o ok. 20%.
Nowelizacja ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców oraz niektórych innych ustaw obejmuje kwestie wynagradzania kierowców wykonujących międzynarodowy transport drogowy na zasadach obowiązujących na terenie państwa przyjmującego, uznając ich jako pracowników delegowanych. Nowelizacja ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców – wprowadzone zmiany Celem unijnych przepisów jest zapewnienie równowagi między poprawą warunków socjalnych i warunków pracy kierowców, a zwiększeniem swobody świadczenia usług transportu drogowego w oparciu o uczciwą konkurencję między krajowymi i zagranicznymi przewoźnikami, co w konsekwencji powinno przyczynić się do usprawnienia funkcjonowania rynku transportu drogowego w Unii Europejskiej. Ustawa doprecyzowuje przepisy dotyczące dostępu do zawodu przewoźnika drogowego, wymagania związane z posiadaniem siedziby przedsiębiorcy, w której będą dostępne dokumenty dotyczące głównej działalności transportowej prowadzonej przez przedsiębiorcę. Wprowadzony zostanie także obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych na terytorium Polski. Nowelizacja ustawy o transporcie drogowym, ustawy o czasie pracy kierowców rozszerza katalog przestępstw Ponadto został rozszerzony katalog przestępstw w zakresie spełnienia wymogu dobrej reputacji przedsiębiorcy o przestępstwa z dziedziny prawa podatkowego. Zmieniono definicję bazy eksploatacyjnej. Będzie to miejsce przystosowane do prowadzenia działalności transportowej w sposób zorganizowany i ciągły, w skład którego wchodzi co najmniej jeden z następujących elementów: miejsce postojowe dla pojazdów wykorzystywanych w transporcie drogowym, miejsce załadunku, rozładunku lub łączenia ładunków, miejsce konserwacji lub naprawy pojazdów; przez bazę eksploatacyjną należy rozumieć także centrum operacyjne pracodawcy, o którym mowa w przepisach rozporządzenia. Doprecyzowano przepisy dotyczące wykonywania przewozów kabotażowych w Unii Europejskiej, z uwzględnieniem zasad wykonywania i kontroli takich operacji transportowych w Polsce. Ustawa przewiduje zmiany mające na celu zwiększenie skuteczności nadzoru nad rynkiem usług przewozowych w Polsce, eliminację nieuczciwej konkurencji między przewoźnikami i lepszą ochronę rynku wewnętrznego. Opisz nam swój problem i wyślij zapytanie.
Jedna z najnowszych zmian w pakiecie mobilności to jest konieczność stosowania w nowo rejestrowanych samochodach nowej generacji geografów generacji 2. Pakiet Mobilności – przegląd zmian. Pakiet Mobilności a tachografy. Na wstępnie dlaczego właśnie tachografy są tym najważniejszym elementem pakietu mobilności.
Pakiet mobilności 2022 – wszystko, co powinieneś wiedzieć o najnowszych zmianach wprowadzonych do pakietu mobilności. Dowiedz się, co zmieniło się od lutego 2022 jesteś kierowcą zawodowym lub posiadasz firmę transportową, powinieneś przeczytać poniższy artykuł. Sprawdź czym jest pakiet mobilności 2022 oraz jakie wymogi i zasady jest pakiet mobilności?Każdy kierowca, pracownik firmy transportowej oraz przedsiębiorcy zarządzający tego typu biznesami muszą przestrzegać określonych zasad. Definiują je przepisy pakietu mobilności, czyli zestaw regulacji, które mają za zadanie regulować transport drogowy w całej Unii Europejskiej. Głównym założeniem przepisów opublikowanych w lipcu 2020 r. było ograniczenie czasu jazdy oraz określenie ilości odpoczynku kierowców. Największe zmiany weszły jednak w życie z dniem 2 lutego oraz 21 lutego 2022 r. Najważniejsze zmiany dotyczą również zasady delegowania kierowców, a także określono wynagrodzenie minimalne, przeciętne wynagrodzenie oraz prawa i obowiązki kierowców realizujących zadania międzynarodowych przewozów w pakiecie mobilnościPierwsze zmiany z 2020 roku określały zasady związane z odpoczynkiem kierowców, a także z ich powrotami do bazy eksploatacyjnej, jak również wydłużenie czasu jazdy. Każdy kierowca transportu międzynarodowego może odbyć 2 odpoczynki tygodniowo z rzędu o długości 24 godzin. Jednak nie można odbyć go w kabinie pojazdu. Obowiązkowe jest miejsce zakwaterowania (dom lub hotel). Unijny pakiet mobilności wprowadził również zmiany dotyczące powrotu do bazy. Przewoźnik drogowy musi tak zaplanować pracę kierowcy, aby mógł on raz na 4 tygodnie odpocząć przez tydzień w miejscu zamieszkania lub bazie eksploatacyjnej przedsiębiorstwa. Przepisy wynikające z pakietu mobilności pozwalają kierowcom pracować o godzinę dłużej oraz o 2 godziny, jeśli w danym momencie wraca on, by odbyć odpoczynek mobilności 2022 – najważniejsze informacjeOd lutego 2022 r. weszły w życie nowe zmiany dotyczące pakietu mobilności. Zmieniło się wynagrodzenie pracowników delegowanych. Każdy kierowca, który oddelegowany został do pracy w innym kraju otrzymuje wynagrodzenie w takiej wysokości, w jakiej otrzymują je kierowcy w danym państwie. Zmiany te nie dotyczą przewozów bilateralnych oraz tranzytowych. W dniu 2 lutego 2022 r. wszedł w życie również system IMI, który wymusza na międzynarodowych i polskich firmach transportowych zgłaszanie kierowców delegowanych wykonujących kabotażowe i cross trade. Natomiast od 21 lutego 2022 r. kierowcy kabotażowi zobowiązani są do zjazdu raz na 8 tygodni do bazy w kraju, gdzie znajduje się baza eksploatacyjna. Co więcej, sama baza musi mieć określoną ilość miejsc postojowych, która pomieści minimum 33% posiadanej floty służbowe w ramach krajowych przewozów drogowychNajnowsza nowelizacja przedefiniowała również pojęcie podróży służbowej. Aktualnie oznacza ona podróż realizowanym w ramach krajowych przewozów drogowych. Istotnym warunkiem jest również fakt, że muszą one być wykonywane na polecenie pracodawcy. Obejmuje ona poruszanie się pracownika pomiędzy oddziałami firmy, jej filiami oraz miejscami, w których prowadzona jest dana działalność gospodarcza. Co więcej, podróż służbowa musi wiązać się z wyjazdem poza miejscowość, w której znajduje się siedziba firmy. Natomiast kierowcy, który wykonuje obowiązki służbowe na trasie, przysługuje należność na pokrycie mobilności. Wynagrodzenia kierowców transportuOd 2 lutego 2022 r określono również nowe przepisy dotyczące wynagrodzenia kierowców, którzy wykonują przewozy kabotażowe, a także cross-trade. Obecnie w pełni podlegają oni nowej dyrektywie o delegowaniu pracowników. W efekcie ich wynagrodzenie jest związane z zagranicznymi układami zbiorowymi oraz dodatkami w nich zawartymi. Warto zauważyć, że kierowcy wykonującemu podróż służbową przysługuje pełen zwrot kosztów poniesionych na trasie. Żadne przepisy nie określają dokładnie, które wydatki podlegają zwrotowi, więc pracodawca ma obowiązek wypłacić kierowcy dietę, ryczałty za nocleg i paliwo, które nie będą zaliczane do standardowego wynagrodzenia. Aktualnie płaca minimalna wynosi 3010 złotych w dotyczące wynagradzania kierowcówNa przykładzie kierowcy zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, gdzie wynagrodzenie ustalone zostało na poziomie 2800 złotych brutto, przyjrzymy się zmianom, jakie zajdą w tej kwocie. Pracownik otrzymywał na rękę nieco ponad 2061 PLN, a dla pracodawcy był to koszt w okolicach 3373 PLN. Dodatkowo kierowca mógł liczyć na dodatek 1200 EUR. W efekcie kierowca zarabiał około 7400-7500 PLN, przy koszcie pracodawcy na poziomie 8770 PLN. Po wprowadzeniu nowych regulacji, jeśli pracownik otrzyma taką samą kwotę na rękę, pracodawca musi liczyć się z kosztem na poziomie ponad 13 100 PLN!Tachograf i reputacja kierowcy – kolejne zmiany i regulacjeKolejnymi zmianami związanymi z zawodem przewoźnika drogowego w trakcie przewozów międzynarodowych są kwestie związane z tachografami oraz reputacją kierowców. Zatrudniony będzie musiał zatrzymać się na najbliższym możliwym postoju po przekroczeniu granicy. Wszystko po to, by zrobić wpis w urządzeniu zwanym tachografem. Jego zadaniem będzie kliknięcie symbolu kraju, do którego akurat wjechał. Warto zauważyć, że tachografy II generacji, które będą obowiązkowe od września 2025 roku, będą dokonywać tego typu wpisów w sposób automatyczny. Natomiast utrata dobrej reputacji wiąże się z tym, że koszty utrzymania kierowców wzrosną diametralnie. Z tego powodu firmy transportowe będą jeszcze dokładniej wyliczać koszty diet i ryczałtów w trakcie podróży kierowców. Właśnie dlatego część wynagrodzenia kierowców wykonujących przewozy międzynarodowych może być znacząco niższa. Jednakże działa to w obie strony, ponieważ utrata reputacji przewoźnika może doprowadzić do zawieszenia pracy kierowców w transporcie międzynarodowym i krajowymCzas pracy kierowców został wydłużony już w trakcie poprzedniej nowelizacji ustawy. Aktualnie kierowcy muszą wykonywać 30-minutowe przerwy, jeśli czas pracy wynosi od 6 do 8 godzin. Natomiast w przypadku dłuższych podróży są zobowiązani do odpoczynku w wymiarze minimum 45 dla polskich przewoźników wynikające z ustawy o transporcie drogowymNieprzestrzeganie przepisów określonych w pakiecie mobilności 2022 roku będzie skutkować nakładaniem kar. Aktualny taryfikator przewiduje karę w wysokości 50 złotych dla kierowcy, przewoźnika i zarządzającego transportem, jeśli przerwa na odpoczynek w kabinie pojazdu przekroczy 45 minut. Jeśli firma nie będzie prowadzić dokumentacji związanej z powrotem pracownika do macierzystego kraju co 4 tygodnie, przewoźnik i zarządzający transportem otrzymają mandat w wysokości 150 złotych. Kierowca musi pamiętać o wpisie do tachografu po przekroczeniu granicy. W przeciwnym wypadku otrzyma karę w wysokości 100 złotych. Natomiast naruszenie przepisów związanych z powrotem kierowcy do kraju raz na 8 tygodni będzie skutkować karą dla przewoźnika w wysokości 2000 złotych. Najwięcej zapłaci przewoźnik za brak dokumentacji, ponieważ jest to mandat w wysokości aż 3000 złotych. Co przyniesie przyszłość?Aktualnie wprowadzone zmiany nie są ostateczną wersją pakietu mobilności wewnątrz UE. Parlament Europejski i Rada Europy planują wprowadzić w najbliższych latach kolejne przepisy. Przede wszystkim firmy będą miały obowiązek posiadania licencji transportowej, a także zezwolenia do wykonywania zawodu. Co więcej, samochody od 2,5 tony DMC będą musiały mieć zabezpieczenie finansowe. Pierwszy pojazd to wartość 1800 euro, a na każdy kolejny po 900 euro. Każda firma będzie musiała posiadać siedzibę, którą zarejestruje w odpowiednim związane z pakietem mobilności 2022Aktualne zmiany stanowią przedmiot kontrowersji i burzliwych dyskusji w środowisku transportowym. Nic dziwnego, ponieważ wiele firm będzie musiało liczyć się ze znacznie wyższymi kosztami. W efekcie przewoźnicy, którzy mogli pochwalić się konkurencyjnymi i atrakcyjnymi cenami, będą musieli je podnieść, aby wyrównać straty. Wzrost kosztów pracodawców może wynosić nawet 100%! To ogromna różnica, którą najprawdopodobniej odczujemy w głównej mierze my jako konsumenci, klienci i zwykli już, czym jest pakiet mobilności 2022 i jakie zmiany wprowadza. Mimo niektórych pozytywnych aspektów związanych z warunkami pracy kierowców, jest on kontrowersyjny i może przyczynić się do znaczącego wzrostu cen usług i produktów. Wszystko ze względu na zwiększenie kosztów przewoźników związanych z utrzymaniem pracowników. W czasach bardzo zmiennej inflacji, wzrostu cen ropy i benzyny, a także innych produktów, może się okazać, że ceny usług transportowych, a co za tym idzie również produktów w sklepach, jeszcze bardziej wzrosną.
V83ze.
